“为了偷逃国家税款，公司实际控制人进行财务造假，指使财务人员建立个人银行卡管控系统，使用345张个人银行卡走账，资金流水高达800～1000亿！”

近期，山西襄汾县新金山特钢有限公司（下称“新金山公司”）向税务机关举报该公司实控人涉嫌偷逃国家巨额税款。

目前，税务机关已向新金山公司发出通知，要求调取为期二十年的账务资料。

2024年3月7日，国家税务总局临汾市税务局第三稽查局向新金山公司送达“临税三稽调[2024]1001号”《调取账簿资料通知书》，要求调取该公司2003年1月1日至2023年12月31日的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查。

3月8日，新金山公司向该司总经理、财务人员发出通知，要求相关人员依法提供上述材料积极配合税务机关调查。

3月15日，新金山公司再次向财务人员发出通知称：由于你们延误税务机关调查工作，税务机关可能将本案移交公安机关办理，如拒不配合，公司将向税务机关报告情况，一切违法后果将由你们个人承担！

6月4日，临汾市税务局向新金山公司发出“临税稽三局检通[2024]33号”《税务检查通知书》，决定自2024年6月10日起对新金山公司涉税情况进行检查。

为何新金山公司要主动配合税务机关的调查？原来，早在2023年10月，新金山公司在委托专业机构对其进行《公司刑事财务合规审查》后，发现公司财务存在诸多问题。而这些问题，全部都是由公司实控人一手操办，公司实际投资人根本无法插手，本来就挂名的法定代表人更是成了摆设的棋子。

为了撇清关系，公司实际投资人不得不作出决定，以公司名义向税务机关进行举报。

据举报称，新金山公司成立于2003年1月，目前登记的注册资本为3.3亿元，内账注册资本2.55亿元，但实际只有2.05亿元，其中5000万元由实控人虚增。

长期以来，实控人至少为新金山公司制作了两套账，即“外账”和“内账”，外账用于应付税务机关的检查，内账则是真实生产经营情况的体现。

2023年12月31日，实控人为新金山公司编制的外账显示，其“期末数”资产总计为1，860，551，706.63元，“期末数”负债合计却高达2，011，391，319.71元，公司资产为－1.5亿。

但控股股东福建华亚集团有限公司于2020年9月作出的“闽华集综字【2020】第19号”公告文件显示，当时有企业愿意出价22～25亿受让新金山公司的全部股权。也就是说，新金山公司“内账”的实际净资产至少有22～25亿，否则谁愿意出高价受让一家负资产的企业？

内账净资产22～25亿，而外账的净资产却为－1.5亿，这就是账务造假的厉害之处。

当然，实控人对新金山公司的上述财务造假，只是冰山一角。北京中杰瑞会计师事务所出具的“中杰瑞会专审字（2022）第014号”《专项审计报告》称，经对公司存放于福州的2011年度1600余册原始纸质凭证整理，仅2011年度，新金山公司的内账凭证后附的银行回单累计收款42.79亿元，累计付款53.58亿元，其中与财务凭证可对应上的收款有42.37亿元，付款有40.28亿元。因凭证附件主要为复印件，部分银行账户不清楚无法识别，经统计可识别的个人账户有49个，收款28.57亿元，付款25.92亿元。

也就是说，仅仅2011年，新金山公司就至少用到49个个人银行账户收付款，收支流水高达53亿余元。

此外，新金山公司2017-2018年内账出纳现金日报表显示，其2017年8月至2018年3月，公司使用个人银行账户收入50.51亿余元，银行公户收入36.32亿余元，银行承兑汇票收入8.37亿余元。

由此说明，新金山公司实控人指使财务负责人安排建立个人银行卡现金管控系统，大量使用个人银行卡进行偷逃税款等业务结算，在2023年12月以前是新金山公司的常态。

据新金山公司举报称，其实控人用于走账的个人银行卡多达345张。经新金山公司的实际投资人推算，近二十年来，345张个人银行卡走账的流水高达800～1000亿元。按照银行流水金额计算，新金山公司应当补缴多少税款？当然，这只是推算，具体数字以税务机关的最终调查结论为准。

除了走账，新金山公司的内账还体现了分红。临汾市中级人民法院（2023）晋10刑终320号刑事裁定书表明，截至2021年，新金山公司已完成按投资额的3.8倍分红。其中，最近一次是2018年3月按投资额的0.3倍分红。

2020年年底至2021年年初，实际投资人还以向新金山公司“借款“的方式，按投资额的0.6倍再次分红。

新金山公司投资经营近二十年来，已按投资额的4.4倍向投资人分红。如果按2.55亿的投资额计算，分红款共计11.22亿元。但是，该分红款在外账上根本就没有记录，增值税、企业所得税、个人所得税是否已经缴纳，外界无从得知。

实际投资人认为，他们拿到的分红款，应当是经公司代扣代缴个人所得税后的款项。如果该款未缴税，税务机关应当继续向新金山公司予以追缴。

为什么内账与外账的区别如此之大？问题出在产量的数据上。

从2014年至2022年，新金山公司外账体现生产的钢坯产量为685万余吨，但其实际产量为1100多万吨，实际产量比外账产量多出了426万吨。同时，该时期新金山公司外账体现生产的钢材产量为597万余吨，但其实际产量为1000多万吨，实际产量比外账产量多出了405万吨。

因此，产量造假、财务造假、大量使用个人银行卡转移资金，成了新金山公司实控人偷逃国家税款的伎俩。

这样一来，不仅仅使新金山公司、以及其实际投资人成了受害者，而且国家税收制度也受到了明目张胆地挑衅。

为维护国家利益，本身作为受害者的新金山公司，不得不自曝惊天偷税大案。目前，新金山公司的外账已被税务机关调取，但其根本无法反映该公司的真实账务状况。而其绝大部分内账已被实控人藏匿，甚至已经销毁，这给税务稽查工作带来不小的难度。

公开资料显示，新金山公司于2024年7月25日对其法定代表人、负责人、首席代表、合伙事务执行人，以及董事、监事、经理等进行了变更。

据实际投资人介绍，通过这次变更，新金山公司已完全被实控人所控制，进而为其对抗税务机关的调查、掩盖违法犯罪事实创造了更加便利的条件。

因此，新金山公司的实际投资人希望税务机关能够联合公安机关，采取相应措施加大对新金山公司实控人的调查力度，只有调取到实控人制作的公司内账，查清个人银行卡最终资金流向，真相才能水落石出，偷税硕鼠才能完全现身，国家财政税收才能得到有效保护。

此前，实际投资人已将新金山公司实控人使用的345张个人银行卡、以及2011年公司内账存放位置等信息已经提交给各级税务机关。关于税务机关对相关线索和偷税举报的查处进展，媒体将进一步关注！（来源：廉洁视角）